Når Er Aksjeopsjoner Beskattet

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. Incentive Stock Options. Updated 08 september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter Med et incentivaksjonsopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens aksjeselskap, eller morselskap eller datterselskaper til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskursen eller Strike-pris Aksjene kan kjøpes til aksjekursen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for å bli utøvet. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en periode. Hvis aksjen øker i verdi , gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til tidligere låst pris. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen er kal ledet spredningen ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den er solgt eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISO er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en aksjeandel. Utøve dato datoen du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, hvilken w som oppkjøpt gjennom et opsjonsopsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren som regel utøvelsesdato. Det er en ytterligere kvalifiseringskriterier som skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Å utøve en ISO behandles som inntekt utelukkende for beregning av alternativ minimumskatt AMT, men ignoreres for Formålet med å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjens rettferdige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når høyre til aksjen er ikke lenger utsatt for vesentlig risiko for fortabelse Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen i slutten av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av tilskuddsmessige opsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på de langsiktige kapitalgevinssatsene på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner blir beskattet på to måter, vil det være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinster eller tap som er gjenstand for kortsiktig eller langsiktig kapital gevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekt bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, så er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens rett en verdi når du utøvde opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitalstap og det er ingen kompensasjonsinntekt å rapportere. og Estimated Taxes. Be oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av incentiv aksjeopsjoner Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter og personer hvem som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å estimere Betalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter Hvordan incentiv aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon Der er tre mulige skatterapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved bruk av data funnet på skjema 3921 gitt av arbeidsgiveren Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene Skjema 3921 boks 4 multiplisert med boks 5 og deretter trekker kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du anerkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtid referanse For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte utøvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justering beløpet er portet på Form 6251 linje 14.Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO aksjer. Report gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere brutto fortjeneste fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B Du vil også rapportere regelmessig kostnadsgrunnlag utøvelsen eller utsjekkskursen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål. På den separate planen skal du rapportere bruttoprovenu fra salget og Din AMT-kostnadsbasert utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile forskjellen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT-gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Reportering en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuelle gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede være inkludert på Din form W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på din W-2, rapporter så enkelt lønnene dine fra Form W-2-boks 1 på Form 1040-linjen din 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 i skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlaget i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil din kostnadsgrunnlag være strekkprisen som er funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnadsgrunnlag , så du vil bruke en egen liste D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om incitamentsfondet opsjoner som ble utøvet i løpet av året Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan få en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. formatering av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen. date tilskuddsmodellen ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen. antall aksjer ac Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlag i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for alternativ minimumskatt, og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere Begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere Kvalifiserende Holding Periode. Incentiv aksjeopsjoner har en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattemessig behandling. Holdingsperioden er to år fra tildelingsdato og ett år etter aksjen ble overført til arbeidstaker Formular 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller treningsdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger Dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du ha en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinster eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du Du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, da har du en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekter for Alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et incentivopsjonsalternativ, og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for alternativ minimumskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål er forskjell mellom aksjens rettferdige markedsverdi og kostnaden av incentiv aksjeopsjonen Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4 Per aksjekostnaden for incentiv aksjeopsjonen eller utøvelseskursen er vist i boks 3 Tallet av aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som vanligvis det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produkt-subtret handle utøve prisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom en insentivopsjonsopsjon er utøvelseskurs, vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeplassen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5. Dette tallet vil bli brukt i Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT. Seler som utøves på ett år og selges i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet. Dette beløpet vil bli brukt på en egen liste D og Form 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir noen av gevinstene dine beskattet som lønn underlagt til ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boks 1, er spredningen mellom aksjens rimelige markedsverdi når du utøve opsjonen og utøvelseskursen For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekker utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet inngår vanligvis på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning Justert Kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. How aksjeopsjoner er ta xed. For individuelle investorer der ute dabbling i børsnoterte aksjeopsjoner for første gang, må du vite hvordan disse verdipapirene blir skattepliktig. For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner Et put-alternativ gir innehaveren opsjonsinnehaveren rett til å selge et spesifisert børsnotert aksje til en fast pris på en bestemt dato. Et opsjonsalternativ gir derimot rett til å kjøpe en sikkerhet til en bestemt pris. Nå, hvis du i stedet for å kjøpe et alternativ, gir du noen andre et sett eller anropsalternativ, du er en opsjonsforfatter. Som sådan får du en premieavgift fra innehaveren mot risiko for å ta risikoen. Som en innehaver kan du skaffe deg muligheten enten ved å betale en premie til en forfatter for en nyutstedte alternativ eller ved å kjøpe et eksisterende alternativ på det åpne markedet. Nå for skattereglene. Hvis du holder opsjoner, vil de enten utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, 2 utøves fordi de er i penger eller 3 bli solgt før t hei utløper. Hvis opsjonen utløper, har du åpenbart opprettholdt et hovedstortap vanligvis kort sikt fordi du hadde muligheten for ett år eller mindre. Men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapitalutbytte. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders salgsopsjon med en strike-pris på 10 per aksje På utløpsdatoen selger aksjen for 20 Hvis du har noen mening, vil du la opsjonen utløpe og dermed påføre et kortsiktig kapitalstap. Rapporter tapet som er pris eller premie du betalte for putten, pluss transaksjonskostnader på del I i skjema 8949, som går inn i skjema D, ved å angi opsjonsoppkjøpsdato i kolonne c, utløpsdato i kolonne d, utløpt i kolonne e og Kostnad, inkludert transaksjonsgebyrer, i kolonne f. Hvis du utøver et puteringsalternativ ved å selge aksjer til forfatteren til den angitte prisen, trekk opsjonskostnaden premien pluss eventuelle transaksjonskostnader fra inntektene fra salget. Egenkapitalen din eller tapet er lang Kortsiktig eller kort sikt, avhengig av hvor lenge du er eid den underliggende aksjen Angi gevinsten eller tapet på Form 8949, akkurat som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved å kjøpe aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, må du legge til opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene Dette blir din skattegrunnlag Når du selger, vil du ha en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinster eller tap, avhengig av hvor lenge du holder aksjen. Det betyr at holdeperioden din tilbakestilles når du trener alternativet. For eksempel, si du bruker 1000 på 8 juli 2014, opsjonsopsjon til å kjøpe 300 aksjer i XYZ Corp til 15 per aksje. Den 1. juli 2015 selger den for en robust 35, så du trener. Legg til 1000 opsjonskostnaden til de 4.500 som tilbys på aksjene 300 ganger 15 Basen din på aksjen er 5.500, og holdingsperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt. Du har en gevinst eller tap som er enten på kort eller lang sikt, avhengig av holdingsperioden. Som nevnt, opsjonsskrivelse Mottakere mottar premier for deres innsats Mottaket av premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til opsjon 1 utløper uutnyttet, 2 utøves eller 3 utlignes i en avsluttende transaksjon som er forklart nedenfor. Når et innløsnings - eller anropsalternativ utløper , behandler du premieutbetalingen som en kortsiktig realisasjonsvinst realisert ved utløpsdato Dette gjelder selv om opsjonsvarigheten overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et putsett på 25 per aksje for 1000 aksjer i XYZ Corp for en premie på 1,500 Dette skaper en forpliktelse for deg å kjøpe 1.000 aksjer til en pris på 25 kr. Lykkelig for deg, aksjene vokser til 35, og innehaveren gir klokt muligheten til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløste alternativet som en 1,500 kortsiktig kapitalgevinst Rapporter den på del I i skjema 8949 som følger Angi opsjonsfristen i kolonne c, de 1.500 som salgsoppgang i kolonne e, utløpt i kolonne f Hvis du skrev alternativet i året før det utløper, Det er ingen skattemessige konsekvenser i det foregående året. Hvis du skriver et put-alternativ som blir utøvet, noe som betyr at du må kjøpe aksjene, reduserer du skattegrunnlaget for aksjene du kjøper av premien du mottok igjen. Holdperioden begynner dagen etter du kjøper aksjene. Hvis du skriver et anropsalternativ som blir utøvet, noe som betyr at du selger aksjen, legg premien til salgsoppgjøret. Din gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du har holdt aksjene. Med en slutt transaksjon, din økonomiske forpliktelse i henhold til opsjonen du skrev, kompenseres ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et putsett for 1000 aksjer i XYZ Corp på 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015 Mens dette forplikter deg til kjøp 1000 aksjer på 50, kan det kompenseres ved å kjøpe et setealternativ på 1000 aksjer på 50 per aksje. Du har nå både en forpliktelse til å kjøpe under putsettet du skrev og en avregningsrett til å selge under putsettet du kjøpte. formål er kjøpet av avregningsalternativet en avsluttende transaksjon fordi den effektivt kansellerer alternativet du skrev. Kapitalgevinst eller tap er kort sikt per definisjon Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte til inngå i den avsluttende transaksjonen Rapporter gevinsten eller tapet i skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For å trekke bort tap fra opsjoner gjelder de foregående reglene for såkalte nakenalternativer. Hvis du har en avregningsstilling i forhold til opsjonen, du har en spliddle Et eksempel på en spliddle er når du kjøper et put-alternativ på verdsatt lager du allerede eier, men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Sagt at opsjonsalternativet utløper nær årets slutt. Hvis du fortsatt eier avregningsposisjonen, lager ved årets slutt, er tapet ditt fra det utløpte alternativet generelt fradragsberettiget i den utstrekning det overstiger den urealiserte gevinst på aksjen. Eventuelt overskudd er utsatt u frem til året du selger aksjen Se IRS-publikasjon 550 på for mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc. Alle rettigheter reservert. Intraday Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk Historisk og nåværende sluttdato data levert av SIX Finansiell informasjon Intradag data forsinket per bytte krav SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid Realtid siste salgsdata levert av NASDAQ Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende finansielle status Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. resultater funnet.